ความโปร่งใสด้านภาษี
บริษัทฯ ดำเนินการอย่างต่อเนื่องในเรื่องของความโปร่งในการเปิดเผยข้อมูลทางด้านภาษี โดยให้ความร่วมมือกับทุกหน่วยงานและสถาบันต่างๆ ในการสนับสนุนและพัฒนาระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพในประเทศที่บริษัทฯ มีการดำเนินธุรกิจ
ตามตารางด้านล่างแสดงข้อมูลรายได้รวมของกลุ่มบริษัทฯ แยกตามที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ที่เสียภาษีประจำปี 2565
รายได้แยกตามที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ที่เสียภาษีประจำปี 2565 | |
---|---|
ประเทศไทย | ร้อยละ 82 |
อเมริกา | ร้อยละ 3 |
ฝรั่งเศส | ร้อยละ 2 |
จีน | ร้อยละ 2 |
เยอรมัน | ร้อยละ 2 |
ประเทศอื่น ๆ | ร้อยละ 9 |
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หลักแยกตามที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของลูกค้า ประจำปี 2565
สัดส่วนรายได้จากการขายจากธุรกิจหลัก
ตามภูมิศาสตร์ปี 2565
รายได้จากการขายรวมของกลุ่มบริษัทฯ หากแยกตามที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ที่เสียภาษีส่วนใหญ่มาจากประเทศไทย ซึ่งในประเทศไทย รัฐบาลได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีกับธุรกิจที่เข้ากฎเกณฑ์หรือเงื่อนไขที่กำหนดไว้ เช่นเดียวกับในหลายๆ ประเทศ ทั้งนี้เป็นไปเพื่อการส่งเสริมการลงทุน ก่อให้เกิดการสร้างงานและการขยายโครงสร้างพื้นฐาน ตลอดจนช่วยในการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจ อาทิเช่น i) การยกเว้นภาษี (Tax Exemption) ตามกฎเกณฑ์ที่กำหนดในประเทศสิงคโปร์ และ ii) การยกเว้นภาษี (Tax Holiday) เป็นเวลาห้าถึงสิบปี ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางในระดับภูมิภาคของประเทศสวิตเซอร์แลนด์
กลุ่มบริษัทฯ ดำเนินกิจการโดยส่วนใหญ่ในธุรกิจโรงกลั่นและปิโตรเคมี ซึ่งได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (Board of Investment: BOI) แห่งประเทศไทย สิทธิยกเว้นภาษีที่ได้รับจาก BOI แบ่งออกเป็นสามเรื่องหลัก อันได้แก่ (ข้อมูลเพิ่มเติม: https://www.boi.go.th/index.php?page=incentive&language=th)
- การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นเวลา 8 ปี นับแต่วันที่เริ่มมีรายได้
- ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 50 ของอัตราปกติ เป็นระยะเวลา 5 ปี
- อนุญาตให้หักค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า และค่าประปา 2 เท่า ในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นระยะเวลา 10 ปี
สำหรับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) ของประเทศไทยอยู่ที่ร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิทางภาษี ในขณะที่อัตราภาษีที่แท้จริง (Effective Tax Rate: ETR) ของกลุ่มบริษัทฯ โดยทั่วไปจะต่ำกว่า เนื่องจากได้รับการยกเว้นและลดหย่อนภาษีจาก BOI ตามที่กล่าวข้างต้น อย่างไรก็ตามอัตราภาษีที่แท้จริงจะแตกต่างกันไปในแต่ละปีขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังกล่าวและผลการดำเนินงานของกลุ่มบริษัทฯ
กลุ่มบริษัทฯ ได้มีการเปิดเผยข้อมูลรายงานภาษีแยกรายประเทศ (Tax Reporting by Countries) และอัตราภาษีที่ได้รายงาน และอัตราภาษีที่จ่ายจริง (Reported Tax Rate and Cash Tax Rate) ซึ่งเป็นการรายงานที่อยู่นอกเหนือจากข้อกำหนดของบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย หรือหน่วยงานราชการในประเทศไทย
รายงานภาษีแยกรายประเทศ สำหรับ ปี 2565
ตารางที่รายงานในไฟล์แนบด้านล่าง แสดงถึงรายได้จากการขายรวม กำไรจากการดำเนินธุรกิจ ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (Income Tax Accrued – Current Year) ภาษีเงินได้ที่จ่ายออก (ได้รับคืน) (Income Tax Paid (Received)) จำนวนพนักงาน รายชื่อบริษัทในกลุ่ม และธุรกิจหลักในแต่ละประเทศที่กลุ่มบริษัทฯ มีการดำเนินกิจการ โดยข้อมูลทางด้านการเงินในตารางด้านล่างนั้นสอดคล้องกับงบการเงินรวม (Consolidated Financial Statement) ประจำปี 2565 ทั้งนี้อัตราภาษีเฉพาะอุตสาหกรรม (Sector-specific Taxes) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้อื่นๆ ที่นอกเหนือจากภาษีเงินได้นิติบุคคล จะไม่ถูกรวมแสดงในตารางดังกล่าว
สามารถดูรายละเอียดรายงานภาษีแยกรายประเทศเพิ่มเติมได้ที่: Tax Reporting by Countries for the Year 2022
เปรียบเทียบผลการดำเนินงานของกลุ่มบริษัทฯ ในปี 2565 และ 2564 รายละเอียดมีดังนี้
- ผลประกอบการในปี 2565 บริษัทฯ มีรายได้จากการขายรวมเพิ่มขึ้นจากปีก่อนหน้า โดยมีปัจจัยสนับสนุนจากสภาพเศรษฐกิจโลกที่ฟื้นตัวขึ้นจากการเปิดประเทศทั่วโลกทำให้ความต้องการในการใช้ผลิตภัณฑ์ต่างๆ ปรับตัวเพิ่มขึ้น รวมถึงผลกระทบจากสถานการณ์ความขัดแย้งระหว่างประเทศรัสเซียและประเทศยูเครนซึ่งส่งผลกระทบต่อราคาพลังงานที่ปรับตัวสูงขึ้นอย่างมาก ทำให้ราคาขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในปีนี้ปรับตัวขึ้นอย่างมาก เช่นเดียวกับราคาขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีส่วนใหญ่ปรับตัวเพิ่มขึ้นตามทิศทางราคาน้ำมันดิบ นอกจากนี้ ยังมีการรับรู้ผลประกอบการของ allnex เข้ามาเต็มปีอีกด้วย
- บริษัทฯ มีผลขาดทุนจากการดำเนินงาน ซึ่งลดลงอย่างมีนัยยะสำคัญจากปีก่อนหน้า สาเหตุหลักมาจากส่วนต่างราคาผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีที่ปรับลดลงซึ่งเป็นผลมาจากต้นทุนการผลิตที่สูงขึ้นตามทิศทางราคาน้ำมันดิบ ซึ่งเกิดจากสถานการณ์ความขัดแย้งระหว่างประเทศรัสเซียและประเทศยูเครน อีกทั้งบริษัทฯ มีผลขาดทุนจากตราสารอนุพันธ์เพื่อประกันความเสี่ยงในปีนี้จำนวน 23,057 ล้านบาท ซึ่งมีสาเหตุหลักจากส่วนต่างราคาผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่เกิดขึ้นจริงสูงกว่าราคาที่ทำประกันความเสี่ยงไว้
- ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ลดลง เป็นผลมาจากการดำเนินงานของธุรกิจทั้งในและต่างประเทศ ทั้งนี้ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ดังกล่าวสะท้อนการดำเนินงานของปีปัจจุบันเท่านั้น ไม่ได้รวมถึงภาษีเงินได้รอตัดบัญชีหรือเงินสำรองสำหรับหนี้สินทางภาษีที่ไม่แน่นอน ในขณะที่ภาษีเงินได้ที่จ่ายออกไปในปีนี้นั้น ได้แก่ ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายจากปีก่อนซึ่งมีภาระผูกพันที่ต้องชำระในปีปัจจุบัน
อัตราภาษีที่ได้รายงาน และอัตราภาษีที่จ่ายจริงในปี 2564 และ 2565
หน่วย: ล้านบาท
2564 | 2565 | อัตราเฉลี่ย | |
---|---|---|---|
กำไรก่อนภาษี |
52,778
|
(9,909)
|
-
|
ภาษีที่ได้รายงาน |
7,228
|
(2,273)
|
-
|
อัตราภาษีที่ได้รายงาน (ร้อยละ) |
13.7%
|
0.0%
|
11.6%
|
ภาษีที่จ่ายจริง |
4,203
|
2,754
|
-
|
อัตราภาษีที่จ่ายจริง (ร้อยละ) |
8.0%
|
(27.8)%
|
16.2%
|
ในปี 2565 กลุ่มบริษัทฯ มีผลขาดทุนก่อนภาษีเงินได้จำนวน 9,909 ล้านบาท ซึ่งลดลงอย่างมีนัยยะสำคัญจากปีก่อนหน้า สาเหตุหลักมาจากส่วนต่างราคาผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีที่ปรับลดลงซึ่งเป็นผลมาจากต้นทุนการผลิตที่สูงขึ้นตามทิศทางราคาน้ำมันดิบ ซึ่งเกิดจากสถานการณ์ความขัดแย้งระหว่างประเทศรัสเซียและประเทศยูเครน อีกทั้งบริษัทฯ มีผลขาดทุนจากตราสารอนุพันธ์เพื่อประกันความเสี่ยง ซึ่งมีสาเหตุหลักจากส่วนต่างราคาผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่เกิดขึ้นจริงสูงกว่าราคาที่ทำประกันความเสี่ยงไว้
จากผลประกอบการที่ขาดทุนดังกล่าว ส่งผลให้อัตราภาษีที่ได้รายงาน (Reported Tax Rate) ของกลุ่มบริษัทฯ ในปีนี้อยู่ที่ร้อยละ 0.0 ในขณะที่อัตราภาษีที่จ่ายจริง (Cash Tax Rate) อยู่ที่ร้อยละ (27.8) ซึ่งลดลงเนื่องมาจากภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายของปีก่อน ทั้งนี้ ภาษีที่จ่ายจริงในปีปัจจุบันคำนวณมาจากการจ่ายชำระภาษีของปีก่อนหน้าและการจ่ายชำระภาษีของครึ่งปีแรกของปีปัจจุบัน
โดยทั่วไป ผลแตกต่างระหว่างอัตราภาษีที่ได้รายงาน (Reported Tax Rate) กับภาษีที่จ่ายจริง (Cash Tax Rate) มีสาเหตุหลักมาจากปัจจัยดังต่อไปนี้
- ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี; ผลแตกต่างชั่วคราวระหว่างภาษีและบัญชี
- ระยะเวลาการจ่ายชำระภาษีเงินได้; การจ่ายชำระหนี้สินภาษีเงินได้ประจำปี ส่วนหนึ่งจะดำเนินการชำระภายในปี และส่วนที่เหลือจะชำระในปีถัดไป
การกระทบยอดเพื่อหาอัตราภาษีที่แท้จริง
การกระทบยอดเพื่อหาอัตราภาษีที่แท้จริงของกลุ่มบริษัทฯ สามารถอธิบายได้ ดังนี้
รายละเอียด | อัตรา | 2564 (ล้านบาท) |
อัตรา | 2565 (ล้านบาท) |
---|---|---|---|---|
กำไรก่อนภาษีเงินได้ |
52,778
|
(9,909)
|
||
ภาษีเงินได้ โดยคำนวณจากอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของประเทศไทย |
20%
|
10,556
|
20%
|
(1,982)
|
ผลกระทบของอัตราภาษีตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับของต่างประเทศ |
1,823
|
(317)
|
||
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี |
(1,873)
|
(425)
|
||
ค่าใช้จ่ายที่ถือเป็นรายจ่ายทางภาษีไม่ได้ |
1,315
|
2,486
|
||
ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่ม |
(3,471)
|
(2,121)
|
||
ผลขาดทุนทางภาษียกไป |
(2,112)
|
(12)
|
||
ภาษีปีก่อน ๆ ที่บันทึกสูงไป |
(41)
|
249
|
||
ส่วนแบ่งกำไรจากเงินลงทุนในกิจการร่วมค้าและบริษัทร่วม |
(1,368)
|
(511)
|
||
อื่น ๆ |
2,399
|
360
|
||
รวม |
13.7%
|
7,228
|
0.0%
|
(2,273)
|